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Es el modelo de Facturación Electrónica Latinoamericano, más complejo y completo en términos legales, normativo, técnico, de adopción y masificación, vigente hoy. Siendo considerado dentro de los pocos modelos líderes a nivel mundial. Este modelo está operando exitosamente desde el año 2006 y es obligatorio para todos los contribuyentes.

El modelo ha tenido una serie de actualizaciones que a lo largo de su historia lo han hecho aún más complejo, pero al mismo tiempo más robusto y especializados.

Se distinguen en este país a lo menos tres modelos, La Nota Fiscal Electrónica (NF-e), Nota Fiscal de Servicios (NFS-e), Conhecimento de Transporte Electrónico (CT-e).

Últimamente, existen otros proyectos que complementan o expanden las funcionalidades, tal como el Proyecto MDF-e, el cual tiene como objetivo implementar un modelo nacional de documentos fiscales electrónicos que venga a sustituir el sistema actual de emisión de documentos en papel, con valides jurídica garantizada por la firma digital de emitente, simplificando las obligaciones de asesoría de los contribuyentes y permitiendo al mismo tiempo acompañar en tiempo real las operaciones comerciales por el fisco.

Adicionalmente, existe en marcha el proyecto de “Boleta Electrónica”, cuyo objetivo son los consumidores finales, y su funcionalidad consiste en que cuando se realice la compra, el documento generado a partir de ella viaje a la SEFAZ y paralelamente al cliente se le envíe o disponibilice su “Boleta Electrónica”, con clave de acceso con la que puede solicitar su respectivo comprobante vía e-mail o accediendo al sitio de Sefaz.

PRINCIPALES Leyes y/o Normativas:

Características:

Los aspectos normativos relacionados con los documentos electrónicos son:

La Nota Fiscal Electrónica (NF-e) Tiene valides en todos los Estados de la Federación y está vigente en la legislación brasileña desde octubre de 2005, a través de la aprobación de Ajuste SINIEF 07/05 otorgando valides nacional a la Nota Fiscal Electrónica y al Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrônica – DANFE.

La Nota Fiscal de Servicios (NFS-e) no obedece a un patrón o modelo único, por el contrario presenta diferentes realidades en cada municipio.

No III Encontro Nacional dos Administradores Tributários – ENAT, realizado em Fortaleza no ano de 2006, foi assinado o Protocolo de Cooperação ENAT nº. 01/2006. Com as regras previstas neste documento foi iniciado todo o processo de criação das Notas Fiscais Eletrônicas no Brasil. Com base nestas regras, também foi iniciado o processo de criação da Nota Fiscal de Serviços Eletrônica – NFS-e.

Através do Protocolo de Cooperação Nº 2/2007 – IV ENAT, de 7 de dezembro de 2007, representantes da União, Estados e Municípios se comprometeram a definir um modelo conceitual nacional para a NFS-e (ABRASF),e qual tem por Objetivos:

  • Cumprir o disposto no inciso XXII do art. 37 da Constituição Federal, incluído pela Emenda Constitucional nº 42, de 19 de dezembro de 2003, segundo o qual as administrações tributárias da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, atividades essenciais ao funcionamento do Estado, atuarão de forma integrada, inclusive com o compartilhamento de cadastros e de informações fiscais, na forma da lei ou convênio.
  • Atender aos “Protocolos de Cooperação ENAT nºs 02 e 03/2005 – II ENAT” que dispuseram sobre o desenvolvimento e a implantação do Sistema Público de Escrituração Digital – SPED e da Nota Fiscal Eletrônica – NF-e, integrante desse sistema.
  • Atender ao “Protocolo de Cooperação ENAT nº 01/2006 – III ENAT”, que instituiu a Nota Fiscal de Serviços Eletrônica – NFS-e com vistas ao compartilhamento de informações entre os fiscos municipais, estadual e federal, através do desenvolvimento de uma solução para a geração desse documento fiscal eletrônico como instrumento de controle da arrecadação e fiscalização do ISS.
  • Atender ao “Protocolo de Cooperação ENAT nº 02/2008 – IV ENAT”, que dispõe sobre a especificação do Modelo Conceitual Nacional da NFS-e, o desenvolvimento da Sefin Virtual e sua implantação no Ambiente Nacional Sped.
  • Esse projeto visa o benefício das administrações tributárias padronizando e melhorando a qualidade das informações, racionalizando os custos e gerando maior eficácia, bem como o aumento da competitividade das empresas brasileiras pela racionalização das obrigações acessórias (redução do “custo-Brasil”), em especial a dispensa da emissão e guarda de documentos em papel.

Aproximadamente 20 municípios já obtiveram sucesso no que diz respeito à NFS-e, dentre eles:

  • São Paulo
  • Belo Horizonte (padronizando ABRASF)
  • Manaus
  • Joinville
  • Barueri
  • Franca (padronizando ABRASF)
  • (Próximamente se indicaran todas las que están operativas, indicando cuales están atendidas bajo algún modelo estándar.)

O Conhecimento de Transporte Eletrônico (CT-e) tem validade em todos os Estados da Federação. A legislação em âmbito nacional já está aprovada e pode ser consultada no link Legislação e Documentos.

 

PRINCIPALES Características:

Enumeraciones:

Estándar Técnico Definido para los Archivos: El modelo define un formato XML para todos los modelos y tipos de documentos. Todos los documentos electrónicos deben cumplir con los formatos y especificaciones técnicas detalladas en los Anexos y Estructuras XML, disponibles en la dirección electrónica de la SEFAZ.
Proceso de Certificación: No existe un proceso Certificación para obtener la categoría de contribuyente electrónico, basta con estar inscripto en los registros, pertenecer a grupo de empresas con obligatoriedad y generar, recibir y almacenar bajo los estándares definidos reglamentariamente.
Certificado Digital y Firma Digital: Las Notas Fiscales, como también el CT-e deben ser firmados electrónicamente usando los Certificados Digitales de la empresa, los cuales son emitidos por Autoridades Certificadoras privadas.
Validación ante Entidad Tributaria: Los documentos requieren ser validados vía Internet ante la SEFAZ correspondiente, entregándole esta la autorización de uso del documento.
Representación Gráfica de Documentos: La representación gráfica de los documentos está reglamentada y es obligatorio el uso de un código de barras unidimensional, el cual contiene la llave de acceso del documento.
Intercambio de Documentos entre Contribuyentes: El intercambio de Documentos entre contribuyentes puede ser se realizado a través de Email u otro medio acordado entre contribuyentes.
Recepción de Documentos: Las empresas que reciben Documentos cuentan con un mecanismo que permite validarlos automáticamente en la plataforma de la SEFAZ, pudiendo garantizar así su validez tributaria.
Notificaciones o Menajes: Cuando los documentos son generados satisfactoriamente se enviarán al receptor electrónico, quien confirmará su aceptación o rechazo. La SEFAZ ha reglamentado algunos aspectos de las notificaciones de Aprobación y/o Rechazo de los mismo, en formato XML y utilizando firma electrónica.
Generación de Reportes de Validación: Los contribuyentes electrónicos no están obligados generar mensualmente Información Electrónica de sus Compras y Ventas, debido a que la información ya está disponible en la entidad tributaria correspondiente.
Almacenamiento: Existe obligación de almacenar y conservar en forma electrónica los documentos electrónicos emitidos y recibidos, para los efectos de respaldar las operaciones.
 

DESCRIPCIÓN del Modelo Operacional:

Características:

Los contribuyentes NO requieren pasar por un proceso de Certificación para obtener la categoría de “contribuyente electrónico”, si requieren que el proceso de facturación, específicamente, en los procedimientos de expedición (generación y validación), entrega, recepción cumpla con las normativas legales vigentes.

Descripción Modelo Operacional de NF-e: Una empresa emisora de NF-e genera un archivo electrónico, con la información fiscal de una operación comercial, la cual debe ser firmada digitalmente, de manera de garantizar la integridad de los datos y autoría del emisor. Este Archivo electrónico, que corresponde a una Nota Fiscal Electrónica (NF-e), será transmitido, por internet, para la Secretaria de Hacienda Estatal (Secretaria de Fazenda Estadual: (SEFAZ) correspondiente a la jurisdicción del contribuyente emitente, la cual hará una validación del archivo y devolverá una Autorización de Uso, sin la cual no se puede ocupar el documento electrónico y menos realizar el tránsito de la mercadería.

Para la recepción de la NF-e, la SEFAZ dispone de servicio de consulta a través de Internet (Web y Web Services), para que los destinatarios, u otros legítimos interesados, que tengan la llave de acceso de los documentos puedan realizar las validaciones correspondientes.

Este mismo archivo de la NF-e será transmitido a través de la SEFAZ para:

  • La Receita Federal, que será el repositorio nacional de todas as NF-e emitidas.
  • En el caso de una operación interestatal, a la SEFAZ de destino de la operación.
  • Y cuando aplique, a los Organismos y Entidades de Administración Pública Federal Directa e Indirecta que tengan atribución legal de regulación, normalización, control y fiscal, tal como SUFRAMA, por ejemplo.

Para acompañar el tránsito de mercadería, será necesario imprimir una representación gráfica simplificada de la Nota Fiscal Electronica, denominada Documento Auxiliar de la Nota Fiscal Electrónica (DANFE), generalmente en papel común. La DANFE contendrá impreso, destacadamente, la Llave de Acceso, el Código de Barras lineal (CODE-128C), para facilitar y agilizar la consulta que los contribuyentes pueden realizar a las NF-e a través de Internet en las respectivas unidades fiscales y confirmar su autenticidad y vigencia.

La legislación provee el caso de impresión de DANFE bajo distintas modalidades; Normal y diferentes modalidades de Contingencia, como por ejemplo el usos de formularios de seguridad.

La DANFE no es la nota fiscal, es solo un sustituto, sirve apenas como instrumento auxiliar para consultar la NF-e, pues contiene la Llave de Acceso. > Con esta llave, se permite consultar el documento, a través de la página de SEFAZ Estatal o Receita Federal de Brasil, y corroborar la efectiva existencia de la NF-e y su estado: Autorizada o Cancelada.

Descripcion de Modelo Opercional de NFS-e: La empresa emisora de NFS-e genera un archivo electrónico denominado Recibo Provisorio de Servicios (RPS), conteniendo las informaciones fiscales de la operación comercial, el cual puede ser firmado digitalmente, de manera de garantizar la integridad de los datos y autoría del emisor. Este archivo electrónico, corresponderá al Recibo Provisorio de Servicios (RPS), el cual es enviado por internet (Página web o Web Services), a la Secretaria Municipal de Hacienda correspondiente (Secretarias Municipais de Fazenda), ya sea como archivo individual o a través de lote (Lotes de RPS). Una vez efectuada la recepción del archivo o Lote, estos entran en una fila para procesamiento posterior por los sistemas de la Secretarias Municipales de hacienda correspondientes, donde serán realizadas las validaciones necesarias y si todo esta ok, en estas plataformas se generaran las NFS-e de acuerdo a los lineamientos de la secretaria correspondiente.

Después de la recepción cada RPS o Lote, en general las Secretarias Municipales, disponibilizan consultas por Internet (Web y Web Services), para dar soporte y continuidad a los procesos de negocios relacionados con la gestión de NFS-e.

Los procesos de negocios relacionados con esta gestión de NFS-e, en general son:

  • Consulta de situación de Lote de RPS: Este Servicio permite realizar consulta de la situación de un Lote de RPS ya enviado.
  • Consulta de NFS-e por RPS: Este Servicio permite realizar consulta de la situación de una NFS-e, a partir del número RPS que se generó.
  • Consulta de Lote RPS: Este Servicio permite al contribuyente obtener las NFS-e que fueron generadas a partir de los Lotes de RPS enviados cuando el procesamiento ocurre sin problemas; También se puede obtener la lista de errores y/o inconsistencias encontradas en los RPS.
  • Consulta de NFS-e: Este Servicio permite al contribuyente obtener una determinada NFS-e ya generada.
  • Cancelamiento de NFS-e: Este Servicio permite al contribuyente, realizar un cancelamiento directo de una NFS-e sin necesidad de subtituirla por otra.

Las etapas del proceso ideal son:

  • El aplicativo del contribuyente inicia conexión con aplicativo, enviando un mensaje de solicitud de servicio al Web Services.
  • El Web Services recibe mensaje de solicitud de servicio y procesa la información enviada para dar origen a un RPS, entregando un mensaje de resultado del procesamiento.
  • Luego el RPS es enviado a Secretaria para su validación y procesamiento que dará origen a NFS-e.
  • El Web Services recibe mensaje de resultado de procesamiento y encamina respuesta al aplicativo del contribuyente.
  • El aplicativo del contribuyente recibe mensaje de resultado de procesamiento y en caso de que no exista ningún otro mensaje, cierra la conexión

Descripción de Modelo Operacional de CT-e: La empresa de transporte de carga emisora de CT-e genera un archivo electrónico que debe contener las informaciones fiscales de prestación de servicio de trasnporte. Este archivo debe ser firmado digitalmente para garantizar la integridad de los datos y autoría del emisor.

Este archivo electrónico, que corresponde al Conhecimento de Transporte Electrónico de Cargas (CT-e), el cual será transmitido por Internert para la SEFAZ correspondiente, la cual hará una validación de archivos y devolverá una autorización de uso, sin la cual no podrá haber tránsito de la mercadería, ni prestación de servicio de transporte.
Después de la autorización del CT-e, y principalmente para la recepción, la SEFAZ dispone de servicio de consulta a través de Internet (Web y Web Services), para que los destinatarios, u otros legítimos interesados, que tengan la llave de acceso de los documentos puedan realizar las validaciones correspondientes.

Este mismo archivo de CT-e será trasmitido por la Secretaria de Hacienda para la Receita Federal do Brasil, que será el repositorio de todos los CT-e emitidos (Ambiente Nacional) y, en el caso de una operación interestatal, para la Secretaria de Hacienda de destino de la operación.

Para acompañar el tránsito de la mercadería y demostrar la efectiva prestación del servicio de transporte de carga, será impreso una representación gráfica simplificada del Conhecimento de Transporte Electrónico de cargas, denominado DACTE, el cual utiliza papel común y contendrá destacadamente la llave de acceso y código de barra unidimensional que facilitará la captura de la confirmación de información de CT-e por los Puestos Fiscales de Fronteras de los demás estados.

En función de los tipos de modelos se visualizan los siguientes tipos de documentos:

  • 01: Nota Fiscal Electrónica Mercantil
  • 02: Nota Fiscal electrónica de Servicios
  • 03: Conhecimento de Transporte de Cargas Electrónico

Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web de la SEFAZ: http://www.sefaz.ba.gov.br/

Contacto

  • Alameda Rio Negro, 1084 – 2° andar. Conj. 24 – 06454-000. Alphaville-Barueri SP Brasil.
  • Tel – +55 (11) 3383 4025
  • Email – info@southconsulting.com
 

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